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喀什大学财务管理规定
2020-05-24 20:12  

喀什大学财务管理规定

第一章

第一条为加强财务管理,规范财务行为,提高资金使用效益,保证教学、科研、后勤服务等工作正常进行,根据《事业单位财务制度》、《高等学校财务制度》及有关法规,结合学校实际制定本规定。

第二条学校财务管理的基本原则是,贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,学校、部门、个人之间的利益关系。

第三条学校财务管理的主要任务是,合理编制单位预算,严格预算执行,完整、准确编制单位决算,真实反映单位财务状况;依法组织收入,努力节约费用;建立健全财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对单位经济活动的财务控制和监督,防范财务风险

第二章财务管理体制

第四条学校财务工作实行党委统一领导,财经领导小组统一协调,分管财务工作校领导负责,计划财务处具体执行的财务管理体制。

第五条学校财务管理坚持“统一领导、分级管理”原则。统一领导指学校依据国家财经规章对校内各部门实行统一财经政策、统一财务核算、统一财务资源调配和统一财会业务工作领导。分级管理指依据各部门职能定位和权责关系,坚持事权和财权相结合,校内预算部门在学校授权内依法依规开展本部门财务工作,并对本部门财务负责。校内具备独立法人资格的经营服务企业实行“独立核算,自负盈亏,自主经营,合理提成”管理模式;校内附属机构按财政预算级次进行财务独立核算,分级上报要求管理。

第六条计划财务处为学校的一级财务管理机构。学校因管理需要可在独立财务核算机构设置二级财务机构,并配备符合要求的专职财会人员。二级财务机构财会业务接受计划财务处的统一领导。二级财务机构必须遵守和执行学校的统一制定的财务规章制度,并接受各级纪检审计的监督和检查。

第七条校属财务独立核算机构应配备符合内控要求的专职财会人员。其财务核算管理应符合国家行业财务管理规定,学校计财处给予独立核算机构必要的财务指导和业务支持,帮助其管理层实现“独立核算,自负盈亏”的目的。

第八条校内各级财会主管人员的任免应当经过学校同意经组织程序进行,不得任意调动或者撤换。财会人员的调入、调出、年度考核、专业技术职务的评聘须由财务部门会同人事部门办理。

第三章经 费 预 算 管 理

第九条学校经费预算指学校根据事业发展规划和任务编制的年度财务收支计划,预算内容包括收入预算和费用预算。

第十条学校经费预算编制严格遵循“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡、效益优先”的总原则;收入预算坚持积极稳妥原则,费用预算坚持统筹兼顾、保证重点、效益优先等原则。

第十一条学校经费预算应参考以前年度预算执行情况,根据学校本年事业发展计划和任务,结合本年财务收支增减因素和财力可能进行编制。

第十二条学校党委常委会是学校最高财务决策机构,财经领导小组负责确定学校经费预算编制的政策原则,审核批准学校的年度预算和预算调整方案。经费预算经校党委常委会批准后,按照国家预算费用分类和管理权限分别上报各有关主管部门,待上级主管部门审核批复后执行。

第十三条预算方案原则上不做调整,如遇国家政策调整或学校事业发展需要,经学校批准方可进入预算调整程序调整。

第十四条各单位必须维护预算的严肃性,严格执行预算规定。计划财务处有权对各单位预算执行情况进行监督管理,对于超预算单位必要时可以停止其经费费用。

第四章收 入 管 理

第十五条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括生均拨款收入、专项财政补助收入、上级补助收入、非税收入、经营收入、附属单位上缴收入及其他收入等。

第十六条各单位应充分利用现有条件积极组织收入,创造条件努力开拓新财源,不断增强筹资能力。学校组织收入应按照国家有关政策规定依法进行,严格执行收支两条线有关规定,严禁以收抵支。

第十七条学校各项收费,必须按照自治区发改委批准的收费项目和收费标准进行,各类代收费项目也须经学校确认后方可实施,任何部门和个人不得自立收费项目,自定收费标准收费。

第十八条学校各级收入均须使用财政厅统一监制的非税票据,经营收入可以使用税务机关的税票,严禁不开票据或使用自制自购收据进行收费行为。

第十九条学校在组织办学过程取得的各项收入,必须纳入学校预算,实行统一管理,统一核算。各单位依法取得的各项收入必须及时、全额上缴计划财务处核算,不得设置“小金库”公款私存和采用其他形式截留、私分、坐支、挪用应上缴的收入。

第五章经 费 支 出 管 理

第二十条经费支出是指学校为开展教学、科研、后勤及其他活动所发生的各项资金消耗及损失,包括业务活动费用、单位管理费用、经营费用、对附属单位补助费用、上缴上级费用、所得税费用和其他费用。

第二十一条各项费用支出必须符合国家财经法规和财务制度的要求,必须符合中央八项规定和三公经费的要求,符合学校的有关财务规定。各单位负责人必须严格控制、认真审查费用内容和费用金额,对费用的真实性、必要性、合法性负责。办理费用事项应取得符合规定的原始凭证,并由办理单位负责人、经办人、验收人或证明人亲笔签名。对不符合财务管理规定的费用,财务人员应当拒绝支报,情节严重的应及时反映上报。

第二十二条费用发生要有严格的审批手续,按批准的预算和开支范围、标准执行,实行经费主管领导“一支笔”签字制度。

第二十三条各教学、教辅单位办学收入留成和年度预算中确定的部门业务经费预算额度,必须按照规定的用途,开支标准使用,计划财务处监督审核支付。预算定额内的日常费用,按照审批权限执行。临时性事项费用和专项资金费用,须由分管业务、财务校领导审批,特殊及重大事项提交财经领导小组研究。

第二十四条基本建设应兼顾学校发展需要和财力可能,统筹安排,须报经校党委常委会批准。资产处、基建办公室根据工程项目,办理各项招投标手续及工程手续,依据工程进度和合同提出用款申请,并报分管业务、财务校领导审批,计划财务处审核付款,工程完工后由审计部门进行专项审计后方可办理工程结算;校内各单位的专项修缮工程必须在本年度预算经费核定的基础上,编制工程预算,统筹费用。

第二十五条校内设备购置应结合学校总体发展规划,充分考虑重要性、必要性、可行性、利用率等因素,并严格按照自治区有关政府采购法和招投标规定,提前做好设备采购计划的申报、招标、采购、设备验收及付款等工作。

第七章资 产 管 理

第二十六条 资产是学校拥有和控制的可以用货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。按其特征可以分为,流动资产、固定资产、无形资产、对外投资。

第二十七条 流动资产管理。流动资产是指可以在一年之内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、库存材料等。

1、现金、银行存款、银行帐户的管理严格按照人民银行《现金管理条例》、《银行支付结算办法》和《国库集中支付管理制度》要求办理现金和各种存款的结算。严格现金适用范围,校内各单位相互提供服务,必须使用内部转帐方式结算。

加强对银行帐户的管理,除经学校批准独立核算并领取企业法人营业执照的经营实体外,其他部门一律不得在金融机构开立银行结算帐户,确因业务需要的可以向学校提出申请开立银行结算帐户。计划财务处建立定期对帐制度、结算凭证保管制度及印鉴保管等内部牵制制度,保证资金安全。

2、应收及暂付款管理。应收及暂付款项是学校应收未收、暂时垫付或预付有关单位和个人而形成的停留在结算过程中的资金,是学校对单位和个人的一种债权。

计划财务处是应收及暂付款项的管理部门,及时清理、收回或结清应收和暂付款项。借款时间一般不应超过1个月,每年年末应进行全面清理,对校内单位和个人无正当理由长期占用应收及暂付款的,计划财务处可以在单位预算经费和个人工资中扣回。对超过三年及以上的应收及暂付款,应由经办部门将有关情况书面报告分管财务校领导,进行相应处理。

3、借出款管理,指学校借给校内各部门、校内独立核算单位或有关校办实体的各类周转性质的款项,校内各单位应按时足额地将借款归还学校。对于长期占用学校资金的单位,计划财务处应当从该单位有关经费中扣还。

4、存货管理,是指学校在开展教学、科研及后勤服务保障过程中为耗用而储存的资产,包括各种材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。学校建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度,明确各部门、各环节和各个岗位的责任,严格管理,并尽可能降低存货的库存和消耗,保证存货的安全,提高存货的使用效益。建立存货盘点制度,及时处理盘盈盘亏,确保帐实相符,非常用材料,尽可能实现零库存管理。

第二十八条 固定资产管理,固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。资产处作为一级资产管理部门,代表学校负责固定资产的日常管理工作,对资产的申购、调拨、报废处置全过程进行监督和控制。各单位必须建立二级固定资产管理制度,作好固定资产采购、验收、调试、维护、保管、清查等各项管理工作。及时填制固定资产卡片并作好固定资产帐簿的登记工作,定期对固定资产进行清查和盘点,作到帐卡物相符。固定资产的处置必须按照国家有关规定执行,由资产处统一履行有关的报批手续。

第二十九条 无形资产管理,指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

学校名称是学校无形资产的重要组成部分,任何单位和个人未经学校许可不得擅自在经济活动中使用学校名称。各单位利用或转让学校无形资产时,必须得到学校批准,并按规定进行有关评估,转让收益属于学校所有。

第三十条 对外投资管理,是学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办企业和其他单位的投资。校内各单位对外投资必须报经校党委会审批,特殊重大项目要上报上级主管部门及国有资产管理部门批准或备案。学校对外投资由计划财务处统一办理,以实物、无形资产对外投资的,应当进行评估。

第八章负 债 管 理

第三十一条 负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。

第三十二条 借入款项是学校向金融机构、上级主管部门和其他单位借入的有偿使用的款项。学校依据国家有关规定在上级主管部门领导下结合学校实际开展举债和还款工作,校内部门不得向金融机构借款。计划财务处严格对借入款的控制和管理,确保借入款项专款专用,还款计划纳入预算,确保借款按期偿还。未经学校及上级主管部门批准,任何部门不得向金融机构借款。

第三十三条 应付及暂存款是学校在日常结算过程中,因未及时与其他单位结清有关债务而形成的负债。计财处应加强对应付及暂存款项的管理,及时清理,按时结算。上缴应缴款项,不得无故拖欠、截留和坐支。

第三十四条代管款项是学校按照有关规定接受其他单位和个人委托管理的各种款项。

长期负债是学校按照相关规定,向金融机构或相关单位负有长期偿还责任的各类款项,计划财务处应建立长期贷款偿还机制,合理安排年度预算资金。

第六章净 资 产 管 理

第三十五条 净资产是指学校资产扣除负债后的净额,包括累计盈余,专用基金、本期盈余、本年盈余分配和无偿调拨净资产。

第三十六条 本期盈余是指学校当期财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、上级补助收入、其他收入等全部收入与事业费用、经营费用、自筹基本建设费用、对附属单位补助费用等全部费用相抵后的余额。

第三十七条 专用基金,是学校根据规定提取的用于专门用途的专项基金,计划财务处可以按照国家和有关规定提取专用基金,该项基金使用完毕后的余额并入事业基金。

第三十八条 事业基金,是学校用于发展而留存的各项事业结余,用于学校的各项发展需要。

第三十九条 累计盈余是指学校历年实现的盈余扣除盈余分配后滚存的金额,以及因无偿调入调出资产产生的净资产变动额,其中事业基金部分可用于弥补以后年度收支差额

第九章财务报告和财务分析

第四十条 计划财务处应按有关规定定期出具财务报告。财务报告由经费预算报告、经费决算报告、日常财务报表、相关财务分析报告组成。财务分析报告应以取得的教学科研、社会效益为重点,揭示预算与实际执行的完成情况及其原因,并有针对性提出意见建议,以达到提高经费使用效能和加强财务管理的目标。

第十章财 务 监 督

第四十一条 财务监督是贯彻国家财经法规及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。财务监督的主要内容是,监督学校各部门经费预算的编制和实施,监督学校经费收入与分配的管理,监督学校经费的合理费用,监督货币资金和实物资产的管理。

第四十二条 学校财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种方式。学校要建立和健全各级经济责任制和部门财务主管人员离任审计制度,不断强化财务监督。

第四十三条 计划财务处及财会人员有权按照《会计法》及其他财经纪律行使财务监督权,对违反国家财经审计法规的行为,有权提出意见并向学校党委及上级主管部门、职能监督部门反映。

第十一章附 则

第四十四条 本办法自202011日起施行,原管理办法同时废止。

第四十五条 本办法由计划财务处负责解释。

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